Налог на имущество: льготы, подсчёты, примеры



По законодательству Российской Федерации налоги на имущество могут применяться к имуществу организаций или к имуществу физического лица.

налог на имущество

Налог на имущество организаций

В этом случае мы имеем дело с региональным видом налога, он вводится и контролируется в соответствии с региональными законами Российской Федерации. При определении региональных налогов, органами законодательной власти субъектов РФ, определяются: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Формы налоговых деклараций являются едиными на всей территории нашей страны, и изменять их региональные власти не вправе.

Плательщики

Обязанность по осуществлению платежей по этому налогу возложена на организации, фирмы и предприятия, которые имеют на праве собственности движимое, а также недвижимое имущество.

  • российские предприятия;
  • иностранные предприятия, с условием того, что они осуществляют свою предпринимательскую деятельность в пределах территории нашей, через свои представительства, а также владеющие недвижимым имуществом в России.

Объекты налогообложения

  • Для российских предприятий, под объект попадает движимое и недвижимое имущество, с учетом того, что оно обязательно числиться на балансе организации как основные средства. Это имущество может быть куплено, а может быть и передано во временное пользование.
  • Для иностранных фирм, под объект налогообложения попадает недвижимое или движимое имущество, относящиеся к основным средствам. Это касается предприятий, которые свою деятельность на территории России осуществляют через свои представительства.
  • Если иностранное предприятие не имеет представительства на территории нашей страны, то под категорию объекта попадает недвижимое имущество, непосредственно находящееся на территории России, но принадлежащее по праву данной иностранной фирме.

Под объект налогообложения не попадают:

  1. объекты природопользования, это могут быть природные водоемы, земли;
  2. имущество, используемое органами власти для сохранения правопорядка, обеспечение безопасности;
  3. не попадают под это определение культурные наследия и ценности, например исторические памятники, признаваемые таковыми на федеральном уровне;
  4. установки, признанные для использования в научных целях, для научных исследований, а также склады, предназначенные для хранения взрывоопасных материалов, веществ и отходов;
  5. ледоколы, корабли с установками энергетического;
  6. объекты напрямую предназначенные для изучения космоса;
  7. суда, регистрация которых произведена в реестре судов, на международном уровне;

В случае, если движимое имущество, поставлено на учет как основное средство с начала тринадцатого года, оно не попадает под объект налогообложения. Если принято на учет до 01.01.2013, на него по всем правилам происходит начисления и уплата налога.

Налоговая база

Имущество для расчета учитывается как разница первоначальной стоимостью, то есть затратами, понесенными на его приобретение и начисленной амортизацией, то есть износа, ведь через год использования объекта, он уже будет стоить меньше своей первоначальной цены приобретения.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются властями региона Российской Федерации, главное требование, чтобы они не были выше 2,2% — это предельная величина ставки по данному виду платежа.

Налоговые льготы

Организации, применяющие УСН или освобождены от уплаты, также под льготы попадают организаторы Олимпийских игр и Параолимпийских игр 2014 года в г. Сочи.

Региональными властями Российской Федерации, могут быть установлены свои льготы для определенной категории налогоплательщиков.

Исчисление и уплата

Сумма налога исчисляется путем умножения ставки налога на величину налоговой базы, за необходимый период:

Сумма начисленного налога за год = Налоговая база x Налоговая ставка

Расчет авансового платежа производится по формуле:

Авансовый платеж = Средняя стоимость имущества x Налоговая ставка / 4

Если в течение года исчислялись и уплачивались авансовые платежи, то из рассчитанной суммы налога они вычитаются.

Авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода и составляют ? часть от произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости объекта, определенной за отчетный период. Однако многие региональные власти, освобождают многие организации от перечисления и уплаты авансов.

Отчетные период наступает по окончанию первого квартала, второго квартала, третьего и четвертого кварталов.

Региональные власти могут отказаться от установления отчетных периодов, но устанавливать иные периоды они не вправе.

Возможно, Вас также заинтересуют расчёты налогов на прибыль, расчёт рентабельности предприятия.

Примеры расчета

Пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» имеет в собственности токарное оборудование, остаточная стоимость которого на начало четырнадцатого года составила двести тысяч, а ежемесячная амортизация — пять тысяч рублей.

Дата Стоимость станка, с учетом амортизации, в рублях
1 января 200 000,00
1 февраля 195 000,00
1 марта 190 000,00
1 апреля 185 000,00
1 мая 180 000,00
1 июня 175 000,00
1 июля 170 000,00
1 августа 165 000,00
1 сентября 160 000,00
1 октября 155 000,00
1 ноября 150 000,00
1 декабря 145 000,00
31 декабря 140 000,00

1) Для начала рассчитаем среднегодовую остаточную стоимость оборудования, сложив все показатели за каждый месяц:

(200 000,00+195 000,00+190000,00+185 000,00+180 000,00+175 000,00+170 000,00+165000,00+160 000,00+155 000,00+150 000,00+145 000,00+140 000,00)/13 = 170 000,00 рублей.

2) Теперь, из полученной суммы, исчислим. возьмем максимальный размер ставки — 2,2%.

170 000,00 *2,2%=3 740,00 рублей

Так как авансы данная организация не уплачивала (в условиях об этом ничего не сказано), вычитать их не нужно. Налог на имущество данной организации за год составит 3 740,00 рублей

Пример 2

На балансе Общества с ограниченной ответственностью «Меркурий», находится станок, остаточная стоимость которого на первое января пятнадцатого года составляет пятьдесят тысяч рублей (ежемесячная амортизация 1 000,00 руб.) и автомобиль, остаточная стоимость которого на первое января 2015 года составляет 200 000,00 рублей (ежемесячная амортизация 6 000,00 рублей).

1) Рассчитаем среднегодовую остаточную стоимость станка и автомобиля, сложив все показатели за первый квартал:

Остаточная стоимость на 01.01.2015 года равна 250 000,00 рублей

  • январь — 49 т.р. + 194 т.р. = 243 тысячи рублей;
  • февраль — 48 т.р. + 188 т.р. = 236 тысяч рублей;
  • март — 47 т.р. + 182 т.р. = 229 тысяч рублей;

2) Вычислим аванс налог на имущество, подлежащего уплате в бюджет. Размер ставки возьмем максимальный — 2,2%.

(250 000,00 + 243 000,00 + 236 000,00 +229 000,00)/4=239 500,00 рублей

Авансовый платеж за 1-й квартал составит: (239 500,00 x 2,2%)1/4 = 1 317,25 рублей.

Отчетность

По прошествии календарного года, то есть соответствующего налогового периода, организация обязана предоставить в налоговую, расчеты по объектам налогообложения, то есть сумму по исчисленному налогу и авансовым платежам.

Налоговая декларация предоставляется до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц.

Расчет суммы этого налога осуществляется налоговиками на местах и направляются непосредственно собственнику имущества.

Плательщики.

Плательщики данного налога – собственники имущества.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются такие объекты недвижимости как: квартира, дом, комната, дача, гараж также является объектом данного налога и иные сооружения, которыми гражданин владеет на праве собственности.

Налоговые ставки

C 01.01.2015 года определены новые ставки:

  • Ставка до 0,1 процент — установлена для домов и жилых помещений, гаражей, в том числе недостроенных;
  • Ставка в размере до 2 процента — установлена для помещений, относящимся к коммерческим объектам. Это всевозможные торговые центры, офисы, помещения общественного питания.
  • Ставка до 0,5 процентов — установлена для прочих объектов налогообложения.

До введения изменений ставки значительно отличались и принцип расчета тоже:

Стоимость объектов (инвентаризационная) Налоговая ставка
До трехсот тысяч рублей До 0,1процентов (включительно)
От трехсот тысяч рублей полумиллиона От 0,1 процентов до 0,3 процентов (включительно)
Свыше полумиллиона рублей Свыше 0,3 процентов до 2 процентов (включительно)

Налоговые льготы

налоговые льготы

В качестве льготы от налога на имущество освобождены инвалиды первой и второй групп, пенсионеры и инвалиды детства. Льгота может быть применена только к одному объекту, по выбору налогоплательщика. Властям пришлось прибегнуть к таким вынужденным мерам из-за того, что на граждан, попадающих под льготу стали оформлять большое количество объектов недвижимости, к таким махинациям прибегают недобросовестные граждане, для уклонения от уплаты налога. Для получения права на льготы, требуется до 1 ноября уведомить об этом сотрудников налогового орган. Если такое уведомление направлено не было, то льгота предоставляется.

Исчисление налога и его уплата

Сумму причитающегося налога, необходимо перечислить до 1 октября года, следующего за истекшим. Например, уплата причитающейся суммы налога за 2015 год, должна быть произведена до 1.10.16г. Рассчитать сумму можно по формуле:

Сумма налога к уплате = (сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости (то есть «по-новому») — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости, (то есть «по-старому») x на понижающий коэффициент (который будет равен 0,2-1-й год; 0,4-2-й год; 0,6—3-й; 0,8-4-й год.)+ сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости, (то есть «по-старому»).

При внесении данного закона, предусмотрены так же налоговые вычеты, которые при расчете налоговой базы уменьшают кадастровую стоимость:

Квартира При расчете налога, величину площади квартиры, возможно уменьшить на 20 квадратных метров. Например, квартира, площадью 60 кв.м. Налог здесь исчисляется только из 40 метров, ведь можно использовать данный вычет.
Комната Та же схема, что и при расчете налога за квартиру, только площадь комнаты можно уменьшить на 10 кв.м.
Жилой дом Стоимость объекта возможно уменьшить на 50 кв.м.
Единый недвижимый комплекс с жилым помещением Уменьшается на 1 млн. руб.

На нашем сайте Вы можете ознакомиться с примерами договоров на аренду квартиры, нежилого помещения.

А также узнать в каких случаях возможен технический овердрафт.

Примеры расчёта

Пример 1.

Квартира стоит 3 млн. руб., а квадратный метр этой жилплощади — 50 тыс.рублей. Можно рассчитывать на вычет в 1 млн. руб. (50 000,00 рублей x 20 кв.м). Налоговая база составит 2 млн. руб.. (3 млн. руб. – 1 млн. руб.).

Налог на имущество претерпел много немаловажных изменений, государство внесло много поправок для наиболее безболезненного перехода к новым условиям.

Комментариев: 5

  1. Валентина:

    Муж вышел на пенсию 4 года назад. Из налоговой инспекции все эти годы приходила по почте квитанция на оплату налога на имущество, т.к. он — собственник квартиры, где мы живем. А в конце прошлого года я прочитала в интернете, что пенсионеры освобождаются от уплаты этого налога. Муж сходил в налоговую инспекцию и написал заявление о предоставлении льготы. На удивление быстро вернули все предыдущие платежи.

  2. Виталий:

    Лично я против этого налога, ведь очень многим простым людям придется платить. Я и сам живу в селе в двух этажном доме, имею достройку, гараж, сарай, поэтому квадратура набегает немалая.

  3. Вячеслав:

    Если мы будем платить налог на имущество, то денег на еду вообще не останется. Пусть платят те, у которых дома на Рублевке, а не бедный народ с двух комнатной квартирой.

  4. Саша:

    Я согласен с Виталий у меня есть дача но я на ней редко появляюсь может за год раза 2 притом есть гараж живу в двух комнатной квартире. По этому я всеми руками против налога на верно придется продавать потому что слишком много платить это лично моё мнение.

  5. Марина:

    Платить всё равно придётся. Обязанность по уплате налогов закреплена в Конституции. А если ещё не своевременно, то пеню придётся заплатить.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *